Cuadro resumen Pagos Fraccionados Sociedades
PAGOS FRACCIONADOS
SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
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Procedimientos Cálculos Pago Fraccionado |
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| Modalidad General (LIS art. 45.2): Porcentaje sobre la Cuota Integra del período anterior | Modalidad según LIS art. 45.3: Sobre la Base Imponible del periodo | |
| Ámbito de aplicación | Es de aplicación a todas las sociedades, salvo que concurra alguna de estas circunstancias:
- Renuncie voluntariamente a esta modalidad |
Se aplicará a las sociedades en las que concurra alguna de estas circunstancias:
- Cuando el volumen de operaciones del ejercicio anterior supere los 6.010.121,04 €. |
| Obligaciones contables y registrales |
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| Esquema Pago Fraccionado | Base Pago Fraccionado = Cuota Integra – Deducciones – Bonificaciones - Retenciones e ingresos a cuenta (datos del último ejercicio cerrado)
Pago Fraccionado periodo = 18% Base Pago Fraccionado |
Pago fraccionado período = Parte de la Base Imponible de 3, 9 u 11 primeros meses X 5/7(2) sobre el tipo de gravamen (-) Retenciones e ingresos a cuenta de 3, 9 u 11 primeros meses (-) Pagos fraccionados efectuados |
| Modelo Pago Fraccionado | Mod. 202 | |
| Modelo Declaración anual | Mod. 200 | |
(1) Deberá comunicarlo a través de la correspondiente declaración censal ( Mod. 036) dentro del mes de febrero del año natural en que deba surtir efecto salvo que se trate de sociedad de nueva creación que podrá comunicarlo en el momento que presenta su declaración censal de inicio..
(2) Para los periodos impositivos que se inicien dentros de los años 2011, 2012 y 2013, a las empresas que facturen más de veinte millones de euros, se les aplicará unos pocentajes incrementados de cálculo de los pagos fraccionados, del 8/10 sobre el tipo de gravamen para empresas que facturen menos de sesenta millones de euros, del 9/10 sobre el tipo de gravamen para aquellas cuyo volumen de facturación sea igual o superior a sesenta millones de euros.
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